DK GAAP-taksonomien: hvad den er, og hvad den betyder for din XBRL-fil

Støder du på ordet "DK GAAP" i forbindelse med indberetning af årsrapporten, handler det om Erhvervsstyrelsens taksonomi – den liste af regnskabsbegreber, som en XBRL-fil skal opmærkes efter. Her er det, man behøver at vide uden at være XBRL-specialist.

Hvad er en taksonomi?

En taksonomi er et katalog over de begreber, der kan indgå i et regnskab, og reglerne for, hvordan de hænger sammen. "Omsætning", "Bruttofortjeneste", "Egenkapital ultimo", "Revisorerklæringens type" – hvert begreb har et entydigt navn, en datatype og en placering i strukturen.

Når en årsrapport konverteres til XBRL, kobles hvert tal og hver oplysning til det rigtige begreb i taksonomien. Det er den kobling, Erhvervsstyrelsen kalder opmærkning. Resultatet er, at styrelsen (og alle andre, der henter data fra CVR) kan læse regnskabet maskinelt uden at gætte på, hvad et tal betyder.

DK GAAP, IFRS og de andre

Erhvervsstyrelsen har flere taksonomier, afhængigt af hvilket regelsæt regnskabet er aflagt efter:

• DK GAAP (ÅRL-taksonomien) – til årsrapporter aflagt efter årsregnskabsloven. Det er langt de fleste danske selskaber i regnskabsklasse B og C.
• DK IFRS – til selskaber, der aflægger efter IFRS.
• DKFIN – til finansielle virksomheder under Finanstilsynet.

Vælger man den forkerte taksonomi, afvises filen. Aflægger I efter årsregnskabsloven, er det DK GAAP.

Taksonomien opdateres hvert år

Erhvervsstyrelsen udgiver en ny version af taksonomien årligt, typisk i efteråret, med ændringer, der afspejler ny lovgivning, nye oplysningskrav og rettelser. Hver version har en gyldighedsperiode, og en årsrapport skal opmærkes efter en version, der er gyldig på indberetningstidspunktet.

I praksis betyder det:

• Sidste års fil er ikke en skabelon for i år. Begreber kan være omdøbt, fjernet eller tilføjet.
• Software skal opdateres. Laver I selv opmærkning, skal jeres værktøj understøtte den aktuelle version.
• Regnskaber, der ligger lidt, kan ramme et versionsskifte. En fil lavet i august og først indberettet i november kan i værste fald skulle laves om.

Hvad der ikke står i taksonomien

Taksonomien fortæller, hvilke begreber der findes. Den fortæller ikke, hvordan jeres konkrete regnskabslinjer skal kobles til dem. En linje, I kalder "Andre eksterne omkostninger", skal kobles til det rigtige begreb, og en note med flere underposter kan skulle splittes op i flere begreber. Det er her, den faglige vurdering ligger – og her, de fleste fejl opstår, når man opmærker uden at kende taksonomien godt.

Oven på taksonomien har Erhvervsstyrelsen desuden en række valideringsregler: balancen skal balancere, resultatet skal stemme på tværs af opgørelser, obligatoriske oplysninger skal være til stede. En fil kan være opmærket "korrekt" og alligevel afvises, fordi tallene ikke hænger sammen.

Skal I selv kende taksonomien?

Kun hvis I selv opmærker. Sender I årsrapporten til konvertering, er det leverandørens opgave at bruge den rigtige version, koble regnskabslinjerne korrekt og validere filen, før I får den retur. Det er hele pointen med at outsource trinnet: I skal ikke følge med i, hvad Erhvervsstyrelsen har ændret i år.

Én ting skal dog siges tydeligt: Ansvaret for indholdet i den indberettede fil ligger i sidste ende hos den, der indsender den. Det gælder, uanset hvem der har lavet opmærkningen. Derfor bør I altid gennemgå filen, før den sendes af sted. Det er væsentligt nemmere, når filen er grundigt udarbejdet fra start – og når leverandøren giver jer noget at gennemgå den med. Hos Vidima følger der en gennemgangsfil med hver konvertering, hvor I kan se opmærkningen side om side med årsrapporten og hurtigt bekræfte, at hvert tal er koblet til det rigtige begreb, uden at skulle åbne selve XBRL-koden.

Vidima opmærker efter den aktuelle DK GAAP-taksonomi

Vidima konverterer årsrapporter i regnskabsklasse B, C og D fra PDF til en valideret iXBRL-fil, opmærket efter den gældende DK GAAP-taksonomi og klar til indberetning på Virk. Aflægger I efter IFRS uden at være børsnoteret, opmærker vi opgørelserne efter ESEF-taksonomien og leverer indberetningspakken til Regnskab Special. Retur inden for 2 hverdage.